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ORDEN FORAL DEL DIPUTADO FORAL DE HACIENDA Y FINANZAS 2282/2013, DE 11 DE NOVIEMBRE, POR LA QUE SE APRUEBA EL MODELO 720, DECLARACIÓN INFORMATIVA SOBRE BIENES Y DERECHOS SITUADOS EN EL EXTRANJERO Y SU PRESENTACIÓN TELEMÁTICA (BAO DEL 19)


 
La Norma Foral 3/2013, de 27 de febrero, por la que se aprobaron medidas adicionales para reforzar la lucha contra el fraude fiscal y otras modificaciones tributarias, ha añadido a la Norma Foral General Tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia una disposición adicional vigesimoséptima, que recoge la obligación de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero, así como las infracciones y sanciones que lleva aparejado su incumplimiento.

Una vez modificada la Norma Foral General Tributaria, fue preciso desarrollar esta disposición adicional mediante la introducción de cuatro nuevos artículos en el Reglamento por el que se regulan las obligaciones tributarias formales del Territorio Histórico de Bizkaia, aprobado mediante el Decreto Foral 205/2008, lo que se realizó por medio del Decreto Foral de la Diputación Foral de Bizkaia 89/2013, de 25 de junio.

La presente Orden Foral tiene por objeto aprobar el modelo 720, por medio del cual los obligados tributarios deberán declarar sus bienes y derechos situados en el extranjero de forma exclusivamente telemática.


Artículo 1. Aprobación del modelo 720.—Se aprueba el modelo 720 de declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero, que figura como Anexo I a la presente Orden Foral


Artículo 2. Aprobación de los diseños físicos y lógicos del modelo 720.—Se aprueban los diseños físicos y lógicos a los que deberán ajustarse los archivos que se generen para la presentación telemática del modelo 720 de declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero, que figuran como Anexo II a la presente Orden Foral.


Artículo 3. Obligados a presentar el modelo 720.—Deberán presentar el modelo 720 de declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero quienes resultan obligados por los artículos 53 bis, 53 ter, 65 ter y 65 quáter, del Reglamento por el que se regulan las obligaciones tributarias formales del Territorio Histórico de Bizkaia, aprobado mediante el Decreto Foral 205/2008, de 22 de diciembre.

En particular, deberán presentar el modelo 720 cuando se encuentren en alguno de los supuestos siguientes:

a) Cuando, en su condición de titular, representante, autorizado, beneficiario, persona o entidad con poderes de disposición o titular real conforme a lo previsto en el apartado 2 del artículo 4 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo, tengan la obligación de informar acerca de las cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 53 bis del Reglamento por el que se regulan las obligaciones tributarias formales del Territorio Histórico de Bizkaia, aprobado mediante el Decreto Foral 205/2008, de 22 de diciembre, con las excepciones previstas en el apartado 4 del mencionado artículo.

b) Cuando, de acuerdo con lo dispuesto en el apartado 1 del artículo 53 ter del Reglamento aprobado mediante el Decreto Foral 205/2008, de 22 de diciembre, y teniendo en cuenta las excepciones previstas en el apartado 5 del citado artículo, resulten titulares o titulares reales conforme a lo previsto en el apartado 2 del artículo 4 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, y siempre que estén situados en el extranjero, de valores o derechos representativos de la participación en cualquier tipo de entidad jurídica, valores representativos de la cesión a terceros de capitales propios o valores aportados para su gestión o administración a cualquier instrumento jurídico, incluyendo fideicomisos y «trusts» o masas patrimoniales que, no obstante carecer de personalidad jurídica, puedan actuar en el tráfico económico.

c) Cuando, según lo dispuesto en el apartado 3 del artículo 53 ter del Reglamento aprobado mediante el Decreto Foral 205/2008, de 22 de diciembre, con las excepciones previstas en el apartado 5 del citado artículo, resulten titulares o titulares reales conforme a lo previsto en el apartado 2 del artículo 4 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de acciones y participaciones en el capital social o fondo patrimonial de instituciones de inversión colectiva situadas en el extranjero.

d) Cuando, según lo dispuesto en el apartado 4 del artículo 53 ter del Reglamento aprobado mediante el Decreto Foral 205/2008, de 22 de diciembre, con las excepciones previstas en el apartado 5 del citado artículo, resulten tomadores a 31 de diciembre de cada año de seguros de vida o invalidez cuando la entidad aseguradora se encuentre situada en el extranjero o cuando sean beneficiarios a 31 de diciembre de cada año de rentas temporales o vitalicias como consecuencia de la entrega de un capital en dinero, de derechos de contenido económico o de bienes muebles o inmuebles, a entidades situadas en el extranjero.

e) Cuando, según lo dispuesto en el artículo 65 ter del Reglamento aprobado mediante el Decreto Foral 205/2008, de 22 de diciembre, con las excepciones previstas en el apartado 6 del citado artículo, sean titulares o tengan la consideración de titular real conforme a lo previsto en el apartado 2 del artículo 4 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, respecto de bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero.

f) Cuando, según lo dispuesto en el artículo 65 quáter del Reglamento aprobado mediante el Decreto Foral 205/2008, de 22 de diciembre, con las excepciones previstas en el apartado 5 del citado artículo, sean titulares o tengan la consideración de titular real conforme a lo previsto en el apartado 2 del artículo 4 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, respecto de:

a') Bienes muebles y derechos sobre los mismos cuyo valor unitario sea superior a 50.000 euros y que se encuentren o se hayan encontrado en el extranjero.

b') Bienes muebles y derechos sobre los mismos matriculados o que consten en registros de países extranjeros.


Artículo 4. Condiciones generales para la presentación telemática.—1. La presentación telemática de las declaraciones correspondientes al modelo 720 tendrá carácter obligatorio para todos los obligados.

2. La presentación telemática de la declaración estará sujeta a las siguientes condiciones:

1) El declarante o, en su caso, el presentador autorizado para actuar en representación de terceras personas, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 5 de la presente Orden Foral, deberá tener acceso como usuario del Servicio BizkaiBai, para la utilización de medios telefónicos y telemáticos en las relaciones con el Departamento de Hacienda y Finanzas, de acuerdo con lo establecido en el Decreto Foral 112/2009, de 21 de julio, por el que se aprueba el Reglamento de gestión de los tributos del Territorio Histórico de Bizkaia.

2) Para efectuar la presentación telemática de la declaración correspondiente al modelo 720, el declarante o, en su caso, el presentador autorizado, deberá generar el fichero con la declaración a transmitir utilizando exclusivamente los programas desarrollados por el Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Bizkaia.

3) El declarante correspondiente a la declaración transmitida, deberá corresponderse al usuario que ha accedido al servicio BizkaiBai, o, en el caso de los presentadores autorizados, a uno de sus representados según las condiciones establecidas en el artículo 5 de la presente Orden Foral.


Artículo 5. Convenios o acuerdos de colaboración.—Convenios o acuerdos de colaboración.— 1. De acuerdo con lo dispuesto en el Decreto Foral de la Diputación Foral de Bizkaia 112/2009, de 21 de julio, por el que se aprueba el Reglamento de Gestión de los Tributos del Territorio Histórico de Bizkaia, el Departamento de Hacienda y Finanzas autorizará, a través de la celebración de convenios o acuerdos de colaboración con entidades o asociaciones reconocidas, la presentación telemática de la declaración correspondiente al modelo 720 por parte de los profesionales colegiados que sean asociados o miembros de aquéllas, en nombre de terceras personas.

2. Los profesionales a que se refiere el apartado anterior, que presenten de forma telemática la declaración correspondiente al modelo 720 de otros contribuyentes deberán ostentar la representación que en cada caso sea necesaria.

Dicha representación deberá ser acreditada en cualquier momento, a requerimiento del Departamento de Hacienda y Finanzas, por parte del profesional, según lo establecido en los convenios o acuerdos de colaboración.


Artículo 6. Plazo de presentación del modelo 720.—La presentación del modelo 720 se realizará durante los meses de enero a marzo del año siguiente al que se refiera la declaración.


DISPOSICIÓN FINAL


La presente Orden Foral entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el «Boletín Oficial de Bizkaia», y será de aplicación, por primera vez para la presentación de la declaración informativa a realizar en 2014, correspondiente al ejercicio de declaración de 2013.


ANEXO I


ANEXO II

Diseños físicos y lógicos a los que deben ajustarse los archivos que se generen para la presentación telemática del modelo 720

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