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ORDEN FORAL 428/2013, DE 30 DE DICIEMBRE, DE LA CONSEJERA DE ECONOMÍA, HACIENDA, INDUSTRIA Y EMPLEO, POR LA QUE SE MODIFICA LA ORDEN FORAL 8/2009, DE 23 DE ENERO, POR LA QUE SE APRUEBA EL MODELO 340 DE DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES INCLUIDAS EN LOS LIBROS REGISTRO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO, Y LA ORDEN FORAL 93/2010, DE 18 DE JUNIO, POR LA QUE SE APRUEBA EL MODELO 349 DE DECLARACIÓN RECAPITULATIVA DE OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS (BON DE 13 DE ENERO DE 2014)


 Nota
La presente Orden Foral tiene por objeto modificar la Orden Foral 8/2009, de 23 de enero, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 340 de Declaración informativa regulada en el artículo 20.10 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por Decreto Foral 86/1993, de 8 de marzo, debido a la nueva redacción dada al artículo 54.3 (Libro registro de facturas expedidas) del citado Reglamento por el Decreto Foral 77/2013, de 30 de diciembre, que implica la necesaria introducción de una nueva clave de operación que permita identificar si las operaciones registradas se han efectuado conforme al régimen especial del criterio de caja, así como la incorporación de nuevos campos en los Diseños de Registros de Tipo 2 correspondientes a los Libros de Registro de Facturas Expedidas y Recibidas, que resultan necesarios para incorporar las menciones a que se refiere el nuevo artículo 50 decies del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, introducido por el citado Decreto Foral 77/2013, y que supone la identificación de las fechas de cobro y pago de las facturas, así como la determinación de los importes cobrados o pagados y la identificación de los medios de cobro o pago utilizados. También se procede a la actualización de la lista de países de Estados miembros tanto para la incorporación de Croacia a este listado como para la modificación de la composición del número de identificación del IVA correspondiente a Irlanda.

Asimismo, se procede a modificar la Orden Foral 93/2010, de 18 de junio, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 349 de declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias, con la única finalidad de actualizar, del mismo modo que en el modelo 340, el listado de países de Estados miembros.

La disposición adicional undécima de la Ley Foral 13/2000, de 14 de diciembre, General Tributaria, habilita al Consejero de Economía y Hacienda para establecer el modelo de declaración informativa con el contenido de los libros registro a los que se refiere el artículo 53.1 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Decreto Foral 86/1993, de 8 de marzo, así como los obligados a presentarla, su contenido, plazo y forma de presentación.

El artículo 70.2 del Reglamento de Impuesto sobre el Valor Añadido, autoriza al Consejero de Economía y Hacienda para aprobar el modelo de Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.

En consecuencia, ordeno:

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Artículo 1. Modificación de la Orden Foral 8/2009, de 23 de enero, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 340 de Declaración informativa de operaciones incluidas en los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido.—Los preceptos del Anexo II de la Orden Foral 8/2009, de 23 de enero, que a continuación se relacionan, quedarán redactados del siguiente modo:

Uno. Se da nueva redacción a las instrucciones de cumplimentación del campo "PERIODO" (posiciones 136-137) del registro de tipo 1 (registro de la entidad declarante):


 
POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCIÓN DE LOS CAMPOS
136-137 Numérico
PERÍODO.

Numérico de 2 posiciones.

   
Se hará constar el periodo al que corresponda la declaración.

Se consignará el que corresponda según la siguiente relación de claves:

"01"- ENERO

"02"- FEBRERO

"03"- MARZO

"04"- ABRIL

"05"- MAYO

"06"- JUNIO

"07"-JULIO

"08"- AGOSTO

"09"- SEPTIEMBRE

"10"- OCTUBRE

"11"- NOVIEMBRE

"12"- DICIEMBRE


 
Dos. Se añade la composición del NIF comunitario correspondiente a Croacia y se modifica la composición del NIF comunitario de Irlanda, en las instrucciones de cumplimentación del campo "NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN FISCAL DEL PAÍS DE RESIDENCIA" (posiciones 79-98), del tipo de registro 2 (registro de detalle):


 
PAIS COD. PAIS NÚMERO
Croacia HR 11 caracteres numéricos
Irlanda IE 8 ó 9 caracteres alfanuméricos

 
Tres. Se modifica la naturaleza del campo "CLAVE DE OPERACIÓN", posición 100 de los diseños lógicos del tipo de registro 2 (registro de detalle) que pasa a ser "alfanumérico" y se añade la nueva clave que se indica a continuación con la siguiente redacción:

"Z: Régimen especial del criterio de caja".

Cuatro. Se añaden, en el campo "CLAVE DE OPERACIÓN" (posición 100), del tipo de registro 2 (registro de detalle), las siguientes claves numéricas de carácter voluntario:

"1: IVA criterio de caja. Asiento resumen de facturas.

2: IVA criterio de caja. Factura con varios asientos (varios tipos impositivos).

3: IVA criterio de caja. Factura rectificativa.

4: IVA criterio de caja. Adquisiciones realizadas por las agencias de viajes directamente en interés del viajero (Régimen especial de las agencias de viajes).

5: IVA criterio de caja. Factura simplificada.

6: IVA criterio de caja. Rectificación de errores registrales.

7: IVA criterio de caja. Facturación de las prestaciones de servicios de agencias de viaje que actúan como mediadoras en nombre y por cuenta ajena. (Disposición adicional tercera del Reglamentode facturación, aprobado por DF 23/2013, de 10 de abril).

8: IVA criterio de caja. Operación en arrendamiento de local de negocio."

Cinco. Se añaden nuevos campos en los diseños físicos y lógicos, tipo de registro 2 (registro de detalle), del Libro Registro de facturas expedidas, en las posiciones y con el contenido que se indica a continuación:


 
POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCIÓN DE LOS CAMPOS
445-452 Numérico
FECHA DE COBRO.

Cuando se consigne la clave "Z" o cualquiera de las claves

numéricas del campo "CLAVE DE OPERACIÓN", posición

100 de los diseños lógicos del tipo de registro 2, se hará

constar la fecha en la que se hubiera producido el deven

criterio de caja.Este campo se subdivide en otros tres:

445-448 AÑO
449-450 MES
451-452 DÍA
453-465 Numérico
Se consignarán sin coma decimal los importes devengados

correspondientes a facturas expedidas cuando se consigne la

clave "Z" o cualquiera de las claves numéricas del campo

"CLAVE DE OPERACIÓN", posición 100 de los diseños lógi

    453-463
Parte entera del importe cobrado, si no tiene

contenido se consignará a ceros.

464-465
Parte decimal del importe cobrado, si no tiene

contenido se consignará a ceros.

466 Alfabético
MEDIO DE COBRO UTILIZADO

Cuando se consigne la clave "Z" o cualquiera de las claves nu

en este campo una de las siguientes claves identificativos del

medio de cobro utilizado:"C"- Cuenta bancaria."T"- Che

tará

cuando no se hubiera producido ningún cobro.

467-500 Alfanumérico
Cuando se consigne la clave "Z" o cualquiera de las claves nu

méricas del campo "CLAVE DE OPERACIÓN", posición 100

de los diseños lógicos del tipo de registro 2, se hará constar en

este campo el medio de cobro parcial o total de la operación,

ya bien sea el número de cuenta bancaria o el número de che

que a través del que se hubiera realizado el cobro si se consig


la clave "C" o la clave "T" respectivamente en el campo "ME

DIO DE COBRO UTILIZADO" (posición 466). Del mismo modo

se

cumplimentará la descripción o identificación de cualquier otro

medio utilizado que pueda acreditar el cobro si se consignó la

Clave "O" del campo anterior.Este campo no se cumplimenta


cuando no se hubiera producido ningún cobro.


 
Seis. Se añaden nuevos campos en los diseños físicos y lógicos, tipo de registro 2 (registro de detalle), del Libro de Registro de facturas recibidas, en las posiciones y con el contenido que se indica a continuación:


 
POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCIÓN DE LOS CAMPOS
350-357 Numérico
Cuando se consigne la clave "Z" o cualquiera de las

claves numéricas del campo "CLAVE DE OPERA

gistro 2, se hará constar la fecha en la que se hubiera

producido el devengo conforme al criterio de devengo

del Régimen especial del criterio de caja. Este campo

se subdivide en otros tres:

350-353 AÑO
354-355 MES
356-357 DÍA
358-370. Numérico
IMPORTES PAGADOS.Se consignarán sin coma deci

recibidas cuando se consigne la clave "Z" o cualquiera de

las claves numéricas del campo "CLAVE DE OPERA

gistro

2.Los importes deben consignarse en euros. Este campo

se subdivide en dos:

358-368
Parte entera del importe pagado, si no tie

ne contenido se consignará a ceros.

369-370
Parte decimal del importe pagado, si no

tiene contenido se consignará a ceros.

371 Alfabético
MEDIOS DE PAGO UTILIZADOSCuando se consigne la

clave "Z" o cualquiera de las claves numéricas del campo

"CLAVE DE OPERACIÓN", posición 100 de los diseños

lógicos del tipo de registro 2, se hará constar en este

campo una de las siguientes claves identificativas del

medio de pago utilizado:"C" - Cuenta bancaria."T" - Che

que."O" - Otros medios de pago.Este campo no se cum

plimentará cuando no se hubiera producido ningún pago.

   
372-405 Alfanumérico
CUENTA BANCARIA O MEDIO DE PAGO UTILIZADO.

Cuando se consigne la clave "Z" o cualquiera de las cla

ves numéricas del campo "CLAVE DE OPERACIÓN", po

sición 100 de los diseños lógicos del tipo de registro 2, se

hará constar en este campo el medio de pago parcial o to-

tal de la operación, ya bien sea el número de cuenta ban

caria o el número de cheque a través del que se hubiera

realizado el pago si se consignó la clave "C" o la clave "T"

respectivamente en el campo "MEDIO DE PAGO UTILI-

ZADO" (posición 371). Del mismo modo se cumplimenta

rá la descripción o identificación de cualquier otro medio

utilizado que pueda acreditar el pago si se consignó la

clave "O" del campo anterior.Este campo no se cumpli

mentará cuando no se hubiera producido ningún pago.

406-500   RELLENO A BLANCOS

 
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Artículo 2. Modificación de la Orden Foral 93/2010, de 18 de junio, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el Modelo 349 de declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.—Los preceptos del Anexo II de la Orden Foral 93/2010, de 18 de junio, que a continuación se relacionan, quedan redactados del siguiente modo:

Uno. Se añade la composición del NIF comunitario correspondiente a Croacia, y se modifica la composición del NIF comunitario de Irlanda, en las instrucciones de cumplimentación del campo "NIF OPERADOR INTRACOMUNITARIO" (posiciones 76-92), del tipo de registro 2 (Registro de operador intracomunitario):


 
PAIS COD. PAIS NÚMERO
Croacia HR 11 caracteres numéricos
Irlanda IE 8 o 9 caracteres alfanuméricos

 
Dos. Se añade la composición del NIF comunitario correspondiente a Croacia, y se modifica la composición del NIF comunitario de Irlanda, en las instrucciones de cumplimentación del campo "NIF OPERADOR INTRACOMUNITARIO" (posiciones 76-92), del tipo de registro 2 (Registro de rectificaciones):


 
PAIS COD. PAIS NÚMERO
Croacia HR 11 caracteres numéricos
Irlanda IE 8 o 9 caracteres alfanuméricos

 

DISPOSICIÓN FINAL



Disposición final única. Entrada en vigor.—La presente Orden Foral entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial de Navarra, y será aplicable a las operaciones realizadas a partir de 1 de enero de 2014.

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