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ORDEN FORAL 2725/2010, DE 24 DE NOVIEMBRE, POR LA QUE SE APRUEBA EL MODELO 170 DE DECLARACIÓN DE LAS OPERACIONES REALIZADAS POR LOS EMPRESARIOS O PROFESIONALES ADHERIDOS AL SISTEMA DE GESTIÓN DE COBROS A TRAVÉS DE TARJETAS DE CRÉDITO O DE DÉBITO, ASÍ COMO LOS DISEÑOS FÍSICOS Y LÓGICOS PARA LA PRESENTACIÓN EN SOPORTE DIRECTAMENTE LEGIBLE POR ORDENADOR (BOB DE 2 DE DICIEMBRE)


 
La presente Orden Foral entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el «Boletín Oficial de Bizkaia», y será de aplicación, por primera vez para la presentación de la declaración informativa a realizar en 2011, correspondiente al ejercicio de declaración de 2010.

El Decreto Foral de la Diputación Foral de Bizkaia 12/2010, de 23 de febrero, añadió el artículo 49 bis al Reglamento por el que se regulan las obligaciones tributarias formales del Territorio Histórico de Bizkaia, aprobado mediante el Decreto Foral 205/2008, de 22 de diciembre, estableciendo que las entidades bancarias o de crédito y demás entidades que, de acuerdo con la normativa vigente, presten el servicio de gestión de cobros a través de tarjetas de crédito o de débito a empresarios y profesionales establecidos en territorio español, vendrán obligadas a presentar una declaración informativa anual de las operaciones realizadas por los empresarios o profesionales adheridos a este sistema cuando el importe neto anual de los mencionados cobros exceda de 3.000 euros.

La declaración contendrá la identificación completa de los empresarios o profesionales, el número de comercio con el que éstos operan en el sistema, el importe anual facturado, la identificación de las cuentas a través de las que se efectúen los cobros, así como cualquier otro dato relevante al efecto para concretar esta información que establezca la Orden Foral por la que se aprueba el modelo correspondiente.

La presente Orden Foral tiene por objeto regular el cauce formal que deben seguir las entidades que estén obligadas a su cumplimiento. Asimismo, y con el fin de facilitar las relaciones de los contribuyentes con la Administración y de agilizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de suministro informativo periódico a la Administración Tributaria, se ha considerado oportuno que la presentación de esta declaración informativa se deberá realizar obligatoriamente bien por medio del sistema Editran, bien mediante soporte directamente legible por ordenador.

En su virtud, dispongo:


Artículo 1.  Aprobación del modelo 170.-Se aprueba el modelo 170 de declaración de las operaciones realizadas por los empresarios o profesionales adheridos al sistema de gestión de cobros a través de tarjetas de crédito o de débito, que figura como Anexo I a la presente Orden Foral.


Artículo 2.  Aprobación de los diseños físicos y lógicos del modelo 170.-Se aprueban los diseños físicos y lógicos a los que deberán ajustarse los soportes directamente legibles por ordenador y los ficheros que contengan la información a suministrar en el modelo 170 tanto en el supuesto de presentación del mismo mediante soporte directamente legible por ordenador como por medio del sistema Editran. Ambos diseños, físicos y lógicos, figuran como Anexo II a la presente Orden Foral.


Artículo 3.  Obligados a presentar el modelo 170.-Deberán presentar el modelo 170 de declaración de las operaciones realizadas por los empresarios o profesionales adheridos al sistema de gestión de cobros a través de tarjetas de crédito o de débito, las entidades bancarias o de crédito y demás entidades que, de acuerdo con la normativa vigente, presten el servicio de gestión de cobros a través de tarjetas de crédito o de débito a empresarios o profesionales establecidos en territorio español.


Artículo 4.  Objeto y contenido de la información.-Los obligados a presentar el modelo 170 de acuerdo con lo dispuesto en el artículo anterior deberán incluir en la declaración informativa anual de las operaciones realizadas por los empresarios o profesionales adheridos al sistema de gestión de cobros a través de tarjetas de crédito o de débito, cuando el importe neto anual de los mencionados cobros exceda de 3.000 euros, conforme a las especificaciones contenidas en el Anexo II de esta Orden Foral, los siguientes datos referidos a las operaciones realizadas:

a)  Nombre y apellidos o razón social o denominación completa y número de identificación fiscal de los empresarios o profesionales adheridos al sistema de gestión de cobros a través de tarjetas de crédito o de débito.

b)  Número de comercio con el que los empresarios o profesionales operan en el sistema.

c)  Número de cuenta a través de la que se efectúen los cobros.

d)  Importe anual en euros facturado.


Artículo 5.  Forma de presentación del modelo 170.-La presentación del modelo 170 se realizará, a opción del obligado tributario, por uno de los medios que a continuación se especifican:

a)  través del sistema Editran con arreglo a las condiciones y procedimiento establecidos en la Orden Foral 3.110/2002, de 25 de octubre, por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por Editran para determinados contribuyentes y modelos.

b)  En soporte directamente legible por ordenador, con arreglo a lo establecido en el artículo 6 de la presente Orden Foral.

Los soportes directamente legibles por ordenador, que habrán de ser exclusivamente individuales, deberán tener las siguientes características:

- Tipo: DVD-R o DVD+R.

- Capacidad: hasta 4,7 GB.

- Sistema de archivos UDF.

- De una cara y una capa simple.


Artículo 6.  Procedimiento para la presentación de los soportes directamente legibles por ordenador del modelo 170.-El declarante presentará los siguientes documentos:

1.  En los dos ejemplares, para la Administración y para el interesado de la hoja-resumen del modelo 170, se cumplimentarán la totalidad de los datos de identificación solicitados y se acompañará fotocopia del número de identificación fiscal.

Asimismo, dichos ejemplares deberán estar debidamente firmados indicando en los espacios correspondientes la identidad del firmante así como los restantes datos que en la citada hoja-resumen se solicitan.

Una vez sellado por la oficina receptora, el declarante retirará el «ejemplar para el interesado» de la hoja-resumen del modelo 170 presentado que servirá como justificante de la entrega.

2.  El soporte directamente legible por ordenador, deberá tener una etiqueta adherida en el exterior en la que se hagan constar los datos que se especifican a continuación y necesariamente, por el mismo orden:

a)  Hacienda Foral de Bizkaia.

b)  Ejercicio.

c)  Modelo de presentación 170.

d)  Número de identificación fiscal.

e)  Apellidos y nombre, o razón social del declarante.

f)  Domicilio, municipio y código postal del declarante.

g)  Apellidos y nombre de la persona con quien relacionarse.

h)  Teléfono y extensión de dicha persona.

i)  Número total de registros.

j)  Características del soporte conforme al artículo 5 de la presente Orden Foral.


Artículo 7.  Plazo de presentación del modelo 170.-La presentación del modelo 170, tanto en soporte directamente legible por ordenador como a través del sistema Editran, se realizará durante el mes de marzo del año siguiente al que se refiera la declaración.


DISPOSICIÓN FINAL


La presente Orden Foral entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el «Boletín Oficial de Bizkaia», y será de aplicación, por primera vez para la presentación de la declaración informativa a realizar en 2011, correspondiente al ejercicio de declaración de 2010.


ANEXO I

Declaración informativa anual de las operaciones realizadas por empresarias/os o profesionales adheridos al sistema de gestión de cobros a través de tarjetas de crédito o de débito


ANEXO II

Diseños físicos y lógicos a los que deben ajustarse los archivos que se generen para la presentación telemática y los soportes directamente legibles por ordenador del modelo 170

A)  Características de los soportes magnéticos.

Los soportes directamente legibles por ordenador para la presentación de la declaración informativa anual de las operaciones realizadas por los empresarios o profesionales adheridos al sistema de gestión de cobros a través de tarjetas de crédito o de débito (modelo 170) habrán de cumplir las siguientes características:

- Tipo: DVD-R o DVD+R.

- Capacidad: Hasta 4,7 GB.

- Sistema de archivos UDF.

- De una cara y una capa simple.

Si las características del equipo de que dispone el declarante no le permite ajustarse a las especificaciones técnicas exigidas, y está obligado a presentar declaración informativa anual de las operaciones realizadas por los empresarios o profesionales adheridos al sistema de gestión de cobros a través de tarjetas de crédito o de débito (modelo 170), en soporte directamente legible por ordenador, deberá dirigirse por escrito al Departamento de Hacienda y Finanzas, Sección de Identificación y Soporte, Camino Capuchinos 2-4, Código postal 48013 de Bilbao, exponiendo sus propias características técnicas y el número de registros que presentaría, con objeto de encontrar, si lo hay, un sistema compatible con las características técnicas de la Hacienda Foral de Bizkaia.

B)  Diseños lógicos descripción de los registros.

Para cada declarante se incluirán dos tipos diferentes de registro, que se distinguen por la primera posición, con arreglo a los siguientes criterios:

- Tipo 1: Registro del declarante: Datos identificativos y hoja resumen de la declaración. Diseño de tipo de registro 1 de los recogidos más adelante en estos mismos apartados y Anexo de la presente Orden.

- Tipo 2: Registro de declarado. Diseño de tipo de registro 2 de los recogidos más adelante en estos mismos apartados y Anexo de la presente Orden.

El orden de presentación será el del tipo de registro, existiendo un único registro del tipo 1 y tantos registros del tipo 2 como declarados tenga la declaración.

Todos los campos alfanuméricos y alfabéticos se presentarán alineados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas sin caracteres especiales, y sin vocales acentuadas.

Para los caracteres específicos del idioma se utilizará la codificación ISO-8859-1. De esta forma la letra «Ñ» tendrá el valor ASCII 209 (Hex. D1) y la «Ç»(cedilla mayúscula) el valor ASCII 199 (Hex. C7). Todos los campos numéricos se presentarán alineados a la derecha y rellenos a ceros por la izquierda sin signos y sin empaquetar.

Todos los campos tendrán contenido, a no ser que se especifique lo contrario en la descripción del campo. Si no lo tuvieran, los campos numéricos se rellenarán a ceros y tanto los alfanuméricos como los alfabéticos a blancos.

MODELO 170

a)  Tipo de registro 1: Registro del declarante (Posiciones, naturaleza y descripción de los campos).


 
Posiciones Naturaleza Descripción de los campos
1 Numérico Tipo de registro:
    Constante número «1».
2-4 Numérico Modelo declaración:
    Constante 170.
5-8 Numérico Ejercicio:
    Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaración.
9-17 Alfanumérico N.I.F. del declarante:
    Se consignará el NIF del declarante. Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda, de acuerdo con las reglas previstas en las normas por las que se regula la composición y forma de utilización del NIF.
18-57 Alfanumérico Razón social del declarante:
    Se consignará la razón social completa, sin anagrama. En ningún caso podrá figurar en este campo un nombre comercial.
58 Alfabético Tipo de soporte:
    Se cumplimentará una de las siguientes claves:
    «C»:  Si la información se presenta en DVD
    «T»:  Transmisión telemática.
59-107 Alfanumérico Persona con quién relacionarse:
    Datos de la persona con quién relacionarse. Este campo se subdivide en dos:
    59-67.  Teléfono: Campo numérico de 9 posiciones.
    68-107.  Apellidos y nombre: Se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este orden.
108-120 Numérico Ceros.
121-122 Alfabético Declaración complementaria o sustitutiva: En el caso excepcional de segunda o posterior presentación de declaraciones, deberá cumplimentarse obligatoriamente uno de los siguientes campos:
    121.  Declaración complementaria:
    Se consignará una «C» si la presentación de esta declaración tiene por objeto incluir registros que, debiendo haber figurado en otra declaración del mismo ejercicio presentada anteriormente, hubieran sido completamente omitidos en la misma
    122.  Declaración sustitutiva:
    Se consignará una «S» si la presentación tiene como objeto anular y sustituir completa-mente a otra declaración anterior, del mismo ejercicio. Una declaración sustitutiva sólo puede anular a una única declaración anterior.
123-135 Numérico Ceros.
136-140 Numérico Número total de identificadores de comercio:
    Se consignará el número total de registros de declarados, registros de detalle de tipo 2 en los que el campo «Tipo de Hoja» (posición 76) tome el valor «C».
141-149 Numérico Número total de operaciones declaradas: Se consignará el número total de registros de declarados, registros de detalle de tipo 2 en los que el campo «Tipo de Hoja» (posición 76) tome el valor «I».
150-166 Numérico Importe total de las operaciones declaradas: Campo numérico de 17 posiciones. Se con-signará la suma total de las cantidades reflejadas en el campo «Importe total neto anual de la facturación del empresario o profesional» (posiciones 102 a 116 ) correspondientes a los registros de declarado en los que el tipo de hoja (posición 76) toma el valor «I». Los importes deben consignarse en euros. El importe no irá precedido de signo alguno (+/-), ni incluirá coma decimal. Este campo se subdivide en dos:
    150-164.  Parte entera del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.
    165-166.  Parte decimal del importe, si no tiene contenido se consignará a ceros.
167-500   Blancos:
    - Los campos numéricos que no tengan contenido se rellenarán a ceros.
    - Los campos alfanuméricos/alfabéticos que no tengan contenido se rellenarán a blancos.
    - Todos los campos numéricos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda.
    - Todos los campos alfanuméricos/alfabéticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas, excepto que se especifique lo contrario en la descripción del campo.

 
b)  Tipo de registro 2: Registro de operación (Posiciones, naturaleza y descripción de los campos).

Se incluirán tantos registros del tipo 2 de operación como códigos de cuenta cliente correspondan a cada declarado (aunque el importe neto total anual sea el mismo).


 
Posiciones Naturaleza Descripción de los campos
1 Numérico Tipo de registro:
    Constante «2»
2-4 Numérico Modelo declaración:
    Constante 170.
5-8 Numérico Ejercicio:
    Consignar lo contenido en estas mismas posi-ciones del registro de tipo 1.
9-17 Alfanumérico NIF del declarante:
    Consignar lo contenido en estas mismas posi-ciones del registro de tipo 1.
18-26 Alfanumérico NIF del empresario/a o profesional:
    Si el declarado dispone de NIF asignado en España, se consignará:
    Se consignará el NIF. del declarado de acuerdo con las reglas previstas en las normas por las que se regula la composición y forma de utilización del NIF.
    Si el declarado es una persona jurídica o una entidad en régimen de atribución de rentas (Comunidad de bienes, sociedad civil, herencia yacente, etc.), se consignará el número de identificación fiscal correspondiente a la misma. Para la identificación de los menores de edad o incapacitados habrán de figurar tanto los datos de la persona menor de edad o incapacitada, incluyéndose su número de identificación fiscal, así como el de su representante legal. Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda. Sólo se cumplimentará con los NIF asignados en España.
27-35 Alfanumérico NIF del representante legal:
    Para la identificación de los y las menores de 14 años en sus relaciones de naturaleza o con trascendencia tributaria habrán de figurar tanto los datos de la persona menor de 14 años, incluido su número de identificación fiscal, como los de su representante legal. Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda. En cualquier otro caso el con-tenido de este campo se rellenará a espacios.
36-75 Alfanumérico Apellidos y nombre, razón social o denominación del empresario/a o profesional:
    a)  Para personas físicas se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este mismo orden. Si el declarado es menor de edad o incapacitado, se consignarán en este campo los apellidos y nombre del menor de edad o incapacitado.
    b)  Tratándose de personas jurídicas y entidades en régimen de atribución de rentas, se consignará la razón social o denominación completa de la entidad, sin anagramas.
76 Alfabético Tipo de hoja:
    Constante «I»
77 Alfabético Clave tipo de código:
    En función de la identificación de la cuenta se consignará una de las siguientes claves:
    Clave Descripción
    C Identificación de la cuenta con el Código Cuenta Cliente (C.C.C.), la cual será obligatoria cuando los declarantes sean entidades que se encuentren inscritas en el Registro de Entidades del Banco de España.
    O Otra identificación.
78-81 Alfanumérico Prefijo código IBAN:
    Cuando el campo Clave Tipo de Código tome el valor «C» se consignará en este campo el código IBAN (Código Internacional de Cuenta Bancaria).
    Este campo se subdivide en dos:
    78-79.  Código País ISO: Campo alfabético.
    80-81.  Dígito de control: En los supuestos en que el declarante no tiene asignado el código de entidad por el Banco Emisor y en consecuencia no se tenga el IBAN, se rellenarán a blancos.
82-101 Numérico Código Cuenta Cliente (CCC):
    Se consignará la identificación de la cuenta donde se han efectuado cobros de las operaciones a lo largo del ejercicio.
    1.  Para Identificación de la cuenta con el Código Cuenta Cliente (CCC). Su estructura se descompone de la siguiente forma:
    Posiciones Descripción:
    82-85. Código de Entidad.
    86-89. Código de sucursal.
    90-91. Dígitos de control.
    92-101. Número de cuenta.
    2. Si el declarante no tiene asignado el código de entidad por el Banco Emisor, se consignara a identificación definida internamente por la entidad.
102-116 Numérico Importe total neto anual de la facturación del empresario/a o profesional:
    Campo numérico de 15 posiciones. Se consignará el importe de la operación. Los importes deben consignarse en euros.
    Cuando la operación estuviera denominada en moneda distinta del euro, a efectos de determinar si su cuantía excede o no de 3.000 euros, el contravalor en euros deberá determinarse en función del tipo de cambio oficial del euro publicado por el Banco Central Europeo y comunicado al Banco de España.
    Este campo se subdivide en dos:
    102-114.  Parte entera del importe de la operación, si no tiene contenido se consignará a ceros.
    115-116.  Parte decimal del importe de la operación, si no tiene contenido se consignará a ceros.
117-500   Blancos:
    - Los campos numéricos que no tengan contenido se rellenarán a ceros.
    - Los campos alfanuméricos/alfabéticos que no tengan contenido se rellenarán a blancos.
    - Todos los campos numéricos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda.
    - Todos los campos alfanuméricos/alfabéticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas, excepto que se especifique lo contrario en la descripción del campo.

 
b)  Tipo de registro 2: Registro de comercio (Posiciones, naturaleza y descripción de los campos).

Se incluirán tantos registros del tipo 2 de comercio como números de comercio tenga asignados el empresario, empresaria o profesional.


 
Posiciones Naturaleza Descripción de los campos
1 Numérico Tipo de registro:
    Constante «2»
2-4 Numérico Modelo declaración:
    Constante 170.
5-8 Numérico Ejercicio:
    Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1.
9-17 Alfanumérico NIF del declarante:
    Consignar lo contenido en estas mismas posiciones del registro de tipo 1.
18-26 Alfanumérico NIF del empresario/a o profesional:
    Si el declarado dispone de NIF asignado en España, se consignará:
    Se consignará el NIF. del declarado de acuerdo con las reglas previstas en las normas por las que se regula la composición y forma de utilización del NIF.
    Si el declarado es una persona jurídica o una entidad en régimen de atribución de rentas (Comunidad de bienes, sociedad civil, herencia yacente, etc.), se consignará el número de identificación fiscal correspondiente a la misma. Para la identificación de los menores de edad o incapacitados habrán de figurar tanto los datos de la persona menor de edad o incapacitada, incluyéndose su número de identificación fiscal, así como el de su representante legal. Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda. Sólo se cumplimentará con los NIF asignados en España.
27-35 Alfanumérico NIF del representante legal:
    Para la identificación de los y las menores de 14 años en sus relaciones de naturaleza o con trascendencia tributaria habrán de figurar tanto los datos de la persona menor de 14 años, incluido su número de identificación fiscal, como los de su representante legal. Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de con-trol y rellenando con ceros las posiciones a la izquierda. En cualquier otro caso el con-tenido de este campo se rellenará a espacios.
36-75 Alfanumérico Apellidos y nombre, razón social o denominación del empresario/a o profesional:
    a)  Para personas físicas se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este mismo orden. Si el declarado es menor de edad o incapacitado, se consignarán en este campo los apellidos y nombre del menor de edad o incapacitado.
    b)  Tratándose de personas jurídicas y entidades en régimen de atribución de rentas, se consignará la razón social o denominación completa de la entidad, sin anagramas.
76 Alfabético Tipo de hoja:
    Constante «C»
77-116   Blancos.
117-126 Numérico Numero de comercio de venta:
    Se consignará el número de comercio de venta con el que el empresario, empresaria o profesional opera en el sistema.
127-500   Blancos.

 
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